החזר הלוואה או הון עצמי: איך מחזירים כסף לבעלים בלי מס

בעלי חברות רבים הכניסו כסף לחברה לאורך השנים — להקמה, לגישור תזרימי או לרכישת ציוד — בלי לתעד זאת כהלוואה. כשהם רוצים למשוך את הכסף חזרה, הם מגלים שהוא נחשב להכנסה חייבת.

שלושה מקורות כספיים

• הון מניות — כסף שהושקע תמורת מניות, אינו מוחזר בדרך כלל.
• הלוואת בעלים — כסף שהושאל לחברה, מוחזר ללא מס אם תועד.
• רווחים שנצברו — משיכתם מחויבת במס.

איך מתעדים

• רישום ההפקדה בספרים כהלוואת בעלים ולא כהכנסה.
• הסכם הלוואה, גם קצר, עם מועד ותנאי החזר.
• הפרדה בין חשבון החברה לחשבון הפרטי.
• בדיקה שנתית של היתרה ושל החזרים שבוצעו.

העיקרון

כסף שנכנס לחברה חייב להירשם במקור הנכון. ברגע שהוא רשום כהון עצמי או כהלוואה, החזרתו היא החזר — לא הכנסה. בלי תיעוד, אין הוכחה.