מס רכישה ומס שבח: מה משלמים ומתי זה משתלם לחברה

ההבדל בין רכישת נכס על ידי חברה לבין רכישה על ידי יחיד — שיעורי מס, פטורים, וההשלכות ארוכות הטווח על מכירה עתידית.

6 דקות קריאה29 באוקטובר 2026מיסים ודיווחים

רכישת נכס מקרקעין היא אחת ההחלטות שבהן צורת ההתאגדות משנה דרמטית את חבות המס. חברה בע״מ שרוכשת נכס משלמת מס רכישה לפי מדרגות החלות על חברה, ולעיתים אינה נהנית מהפטורים וההקלות שמקבל יחיד — גם בדירה יחידה וגם במכירה עתידית.

מס רכישה — העיקרון

המס מחושב לפי שווי הנכס ולפי סוג הרוכש. חברה נכנסת בדרך כלל למדרגה גבוהה יותר מיחיד, ולכן תכנון מוקדם של זהות הרוכש — יחיד, חברה, או שילוב — חוסך סכומים מהותיים. גם רוכש יחיד עם דירה נוספת נמצא במדרגה שונה.

מס שבח — המקום שבו ההבדל גדול

יחיד עשוי להיות פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה בנסיבות מסוימות.
חברה אינה נהנית מפטור זה, והרווח ממכירה ממוסה במס חברות.
משיכת הכספים מהחברה לאחר המכירה יוצרת שכבת מס נוספת.
פחת שנוכה במהלך השנים מקטין את שווי הרכישה לצורכי מס שבח.

מתי רכישה בחברה כן הגיונית

כשהנכס משמש לפעילות העסקית ולא לשימוש פרטי.
כשקיימת חשיפה לנושים ונדרשת הגבלת אחריות.
כשמדובר בשותפים מרובים ויש צורך בהסדרת זכויות.
כשהנכס חלק מפעילות מניבה שהחברה מפעילה בעצמה.

שאלות נפוצות

אפשר להעביר נכס מחברה ליחיד בלי מס?+

בדרך כלל לא. העברה כזו נחשבת מכירה ולעיתים יוצרת חבות כפולה. יש לבחון את הנושא לפני העברה.

האם מס רכישה תלוי במחיר הנקוב בחוזה?+

המס מחושב לפי שווי הנכס, ולכן חוזה הנמוך משווי השוק עלול לגרור שומת שווי מטעם הרשות.

האם פחת על נכס מקטין את המס במכירה?+

כן, הפחת שנוכה מקטין את שווי הרכישה ולכן מגדיל את הרווח החייב במס שבח.

יש שאלה על המקרה שלכם? כתבו לנו בוואטסאפ

חבילת פרימיום לחברות בע״מ

פתיחת תיק ברשם החברות, רישום ברשויות, הנהלת חשבונות, דוח שנתי וליווי וייעוץ מס — 1,250 ₪ + מע״מ לחודש.

מאמרים נוספים

מיסים ודיווחים